Evaluasi Pengendalian Intern Atas Sistem Pembelian Pt X Oleh Kap Wartono

Oleh :
Hendra Tri Wibowo - F3310060 - Fak. Ekonomi dan Bisnis

Kantor Akuntan Publik Wartono menerima klien dari PT X. Perusahaan ini meminta bantuan kepada Kantor Akuntan Publik Wartono untuk mengevaluasi pengendalian intern terhadap sistem pembelian dari PT X. Permintaan ini diharapkan PT untuk mengetahui kekurangan dari pengendalian intern sistem pembeliannya. Setelah auditor mengaudit PT X, auditor menemukan beberapa kelebihan dan kelemahan. Kelebihan yang ditemukan antara lain: otorisasi dilakukan oleh pejabat yang berwenang, pelaksanaan prosedur sudah sesuai dengan prosedur yang ditentukan perusahaan, dokumen-dokumen sudah bernomor urut tercetak, sudah terdapat kartu utang dan prosedur pencatatan utang, pencatatan fungsi akuntansi sudah berdasarkan dokumen-dokumen yang lengkap dan telah diotorisasi. Kelemahan yang ditemukan antara lain: tidak adanya surat perubahan order, perangkapan fungsi pada fungsi penerimaan dan penyimpanan pada bagian logistik. Kesimpulan dari audit yang telah dilaksanakan adalah PT X telah memiliki struktur organisasi yang cukup baik, pemisahan tugas dan tanggung jawab fungsional dijalankan oleh satu bagian saja, meskipun ada salah satu bagian yang merangkap bagian. Dokumen dan catatan akuntansi yang digunakan dalam proses pencatatan sudah memadai dan prosedur berjalan dengan baik. Rekomendasi yang dapat diberikan auditor antara lain: perlunya membuat surat perubahan order pembelian sehingga memudahkan apabila terjadi perubahan dalam pemesanan, dan penambahan fungsi untuk fungsi penerimaan atau penyimpanan sehingga tidak dirangkap oleh fungsi logistik.