Penelitian ini bertujuan untuk meninjau penerapan Tarif Efektif Rata-rata (TER) PPh 21 atas pegawai tetap pada PT A dengan mengidentifikasi pemotongan PPh 21 pada PT A dan menganalisis dampak setelah diberlakukannya TER pada pegawai tetap di PT A. Penulisan tugas akhir ini menggunakan metode penelitian deskriptif. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa pemotongan PPh 21 dengan menggunakan TER dan tarif progresif menunjukkan perbedaan. Penerapan TER dapat menyebabkan kondisi lebih bayar bagi pegawai terutama karena penambahan penghasilan tidak tetap seperti tunjangan dan bonus yang menyebabkan fluktuasi penghasilan bruto sedangkan dengan tarif progresif dapat mengalami kurang bayar. Kondisi ini juga berdampak pada pencatatan akuntansi perusahaan.